Veel huiseigenaren verwarren twee fundamenteel verschillende zaken. Erfrecht bepaalt wie hoeveel erft. Erfbelasting daarentegen bepaalt hoeveel de erfgenamen aan de staat moeten betalen. Voor Frans onroerend goed gelden er echter verschillende regels. Hoewel erfrecht zowel Duits als buitenlands recht kan zijn, wordt de erfbelasting op onroerend goed in Frankrijk altijd berekend volgens de Franse belastingwetgeving. Dit onderscheid is cruciaal voor uw planning.

De EU-regelgeving bracht in 2015 een revolutie teweeg.

Sinds augustus 2015 is de juridische situatie fundamenteel veranderd. De Europese Erfrechtverordening introduceerde een eenvoudig principe: het erfrecht van het land waar de overledene laatst zijn gewone verblijfplaats had, is van toepassing. Concreet betekent dit dat als een Duits echtpaar in München woont en een vakantiehuis in Cannes bezit, het Franse onroerend goed wordt geërfd volgens het Duitse erfrecht – en niet het Franse.

Dat was vroeger anders. Tot 2015 was onroerend goed automatisch onderworpen aan de wetgeving van het land waarin het zich bevond.

Zij hebben stemrecht.

De EU-verordening biedt u een belangrijke extra mogelijkheid: u kunt in uw testament vastleggen welk recht van toepassing is op uw nalatenschap. U kunt kiezen tussen het recht van uw woonland of het recht van uw nationaliteit. Als Duitser die in Frankrijk woont, kunt u dus bepalen dat het Duitse recht van toepassing is – en omgekeerd. Het enige belangrijke is dat deze rechtskeuze expliciet in uw testament moet worden vermeld.

Verplichte porties: In Frankrijk hebben kinderen onwrikbare rechten.

Het grootste verschil tussen het Franse en Duitse erfrecht betreft de kinderen. In Frankrijk is het praktisch onmogelijk om je kinderen te onterven. Ze hebben een wettelijk recht op een minimumdeel van de nalatenschap – het zogenaamde "réserve héréditaire". Voor één kind is dit beschermde deel de helft van de nalatenschap, voor twee kinderen twee derde en voor drie of meer kinderen zelfs driekwart. Alleen het resterende deel kan vrijelijk worden verdeeld via een testament.

Het Duitse erfrecht biedt u aanzienlijk meer vrijheid. U kunt uw kinderen in uw testament onterven. Hoewel zij recht behouden op een wettelijk erfdeel, is dit slechts een financiële vordering op de erfgenamen en geen direct recht op de nalatenschap zelf. Bovendien kunt u volgens de Duitse wetgeving bijvoorbeeld uw kinderen beperken tot hun wettelijk erfdeel en uw partner als enige erfgenaam aanwijzen – een regeling die volgens de Franse wetgeving niet mogelijk is.

Het Berlijnse Testament werkt niet in Frankrijk.

Veel Duitse echtparen stellen een zogenaamd Berlijns testament op. In dit type testament wijzen de echtgenoten elkaar aan als enige erfgenaam, en pas na het overlijden van de tweede echtgenoot erven de kinderen. Dit gezamenlijke testament is echter ongeldig volgens de Franse wet. Frankrijk erkent alleen individuele testamenten. Bovendien worden erfovereenkomsten, zoals toegestaan onder de Duitse wet, niet erkend onder de Franse wet.

Speciale regels voor ongehuwde mensen

Als u samenwoont met uw partner zonder getrouwd te zijn, moet u goed opletten. In Frankrijk hebben ongehuwde partners geen wettelijk recht op erfdeel – ongeacht hoe lang u al samenwoont. Zonder testament erft uw partner niets! En zelfs mét testament wordt uw partner fiscaal als een vreemde beschouwd, wat extreem hoge belastingtarieven betekent. De oplossing is een PACS – het "Pacte civil de solidarité", de Franse vorm van geregistreerd partnerschap. Met een PACS wordt u fiscaal gelijk behandeld aan uw partner en kunt u volledig belastingvrij erven. Ook partners van hetzelfde geslacht kunnen een PACS afsluiten. Een PACS kan eenvoudig worden opgericht bij een Frans gemeentehuis of notaris.

Nu komen we bij het cruciale punt dat velen verkeerd begrijpen. Hoewel de Duitse wetgeving van toepassing is op erfrechtkwesties, wordt de erfbelasting op Frans onroerend goed altijd berekend volgens de Franse belastingwetgeving! De reden hiervoor is het zogenaamde vestigingsbeginsel: onroerend goed wordt belast waar het zich bevindt. De Frans-Duitse overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting uit 2006 zorgt ervoor dat u niet twee keer hoeft te betalen.

Fiscale aftrekposten: Aanzienlijk lager dan in Duitsland

De Franse vrijstellingen voor erfbelasting zijn aanzienlijk lager dan de Duitse. Als kind kunt u in Frankrijk slechts € 100.000 belastingvrij erven, terwijl dit in Duitsland € 400.000 is. Voor broers en zussen is de vrijstelling slechts € 15.932 en voor neven en nichten € 7.967. Het verschil is vooral groot voor niet-verwante personen: zij hebben een vrijstelling van slechts € 1.594. Er is echter één belangrijke uitzondering: echtgenoten en partners in een geregistreerd partnerschap (PACS) zijn in Frankrijk volledig vrijgesteld van erfbelasting. Zij betalen helemaal geen belasting, ongeacht de waarde van de erfenis. In Duitsland daarentegen is de vrijstelling voor echtgenoten € 500.000 – daarboven wordt er wel belasting geheven.

De belastingtarieven stijgen geleidelijk.

De Franse erfbelasting wordt, net als de inkomstenbelasting, in schijven berekend. Voor kinderen begint het belastingtarief bij vijf procent voor de eerste € 8.072 en loopt op tot 45 procent voor bedragen boven de € 1,8 miljoen. Broers en zussen betalen 35 procent tot € 24.430 en 45 procent voor bedragen daarboven. Personen die geen familie van elkaar zijn, worden belast tegen een tarief tot wel 60 procent – een aanzienlijke last.

Een numeriek voorbeeld ter verduidelijking.

Stel dat u een huis aan de Franse Rivièra ter waarde van € 1 miljoen nalaat aan twee kinderen. Elk kind erft € 500.000. Na aftrek van de respectievelijke belastingvrije drempel van € 100.000 blijft er € 400.000 per kind over dat belastbaar is – dat is ongeveer € 92.000 aan erfbelasting per kind, in totaal € 184.000.

Variant met SCI en gaven:

Als u het onroerend goed aan een sociale zekerheidsinstelling (SCI) had geschonken en in de loop der jaren geleidelijk aandelen had geschonken, zou de berekening er heel anders uitzien. Elke 15 jaar kunt u elk kind aandelen ter waarde van € 100.000 belastingvrij schenken. Het cruciale voordeel: alleen de waarde op het moment van de schenking telt. Als de woning later in waarde stijgt, zijn de reeds overgedragen aandelen niet onderworpen aan extra belasting.

Met drie schenkingen over een periode van 45 jaar en een veronderstelde verdubbeling van de waarde tot 2 miljoen euro, zou er enkele honderdduizenden euro's aan erfbelasting bespaard kunnen worden.



Belangrijk: Dit is slechts een vereenvoudigd voorbeeld. De werkelijke fiscale gevolgen zijn afhankelijk van vele individuele factoren. Een SCI brengt ook doorlopende kosten en verplichtingen met zich mee. Het is essentieel om advies in te winnen bij gespecialiseerde belastingadviseurs en juristen die uw specifieke situatie kunnen analyseren.

Er bestaat een belastingvoordeel voor de primaire woning van de overledene. De waarde van de woning wordt met 20 procent verlaagd voordat de erfbelasting wordt berekend. Dit geldt echter alleen als een direct familielid – een kind, echtgenoot of PACS-partner – er daadwerkelijk heeft gewoond.

Een ander bijzonder kenmerk is de verdeling in vruchtgebruik en bloot eigendom. De vruchtgebruiker heeft het recht om het onroerend goed te gebruiken en huurinkomsten te ontvangen, terwijl de bloot eigenaar de juridische titel heeft, maar het niet kan gebruiken. Deze verdeling speelt een rol bij de erfbelasting, omdat de waarde van vruchtgebruik en bloot eigendom afhangt van de leeftijd van de vruchtgebruiker. Hoe ouder de vruchtgebruiker, hoe waardevoller het bloot eigendom wordt – omdat de kans groter is dat de vruchtgebruiker spoedig overlijdt en het volledige eigendom overgaat op de bloot eigenaar.

Als u een Frans onroerend goed erft of als er een testament is, bent u verplicht een Franse notaris in te schakelen. In Frankrijk voert de notaris aanzienlijk meer taken uit dan in Duitsland. Hij of zij bepaalt wie de erfgenamen zijn en hoe groot hun erfdeel is, taxeert het onroerend goed, stelt de aangifte erfbelasting op en zorgt ervoor dat de eigendomsoverdracht aan de erfgenamen in het Franse kadaster plaatsvindt.

Wij raden u ten zeerste aan om een Duitstalige notaris te kiezen of een notaris met ervaring in Duits-Franse erfrechtzaken. Dit zal de communicatie aanzienlijk vergemakkelijken en u zult precies begrijpen wat er gebeurt. Bij HEXAGON Real Estate brengen we u graag in contact met geschikte notarissen.

U heeft deze documenten nodig.

De notaris heeft diverse documenten van u nodig. Dit zijn onder andere de overlijdensakte, het familieregister of de huwelijksakte, eventuele testamenten en – indien van toepassing – een huwelijkscontract. Al deze documenten moeten door een beëdigd vertaler in het Frans vertaald zijn. De Franse notaris zal ook het Franse testamentenregister raadplegen om te controleren of de overledene een Frans testament heeft achtergelaten.

Deadlines zijn heilig.

De aangifte erfbelasting moet binnen bepaalde termijnen bij de Franse belastingdienst worden ingediend. Als de overledene in Frankrijk woonachtig was, bedraagt de deadline zes maanden na de datum van overlijden. Woonde de overledene in het buitenland, dan is de deadline twaalf maanden. Het niet naleven van deze termijnen kan leiden tot aanzienlijke boetes en toeslagen wegens te late betaling. De aangewezen notaris zorgt doorgaans voor een tijdige indiening – u dient echter zo snel mogelijk na het overlijden contact met hem of haar op te nemen.

De kosten van boedelafwikkeling

De diensten van een Franse notaris zijn niet gratis. De notariskosten zijn gebaseerd op de waarde van het onroerend goed en zijn wettelijk geregeld. Bijkomende kosten zijn onder andere de controle van het kadaster, de inschrijving in het kadaster en eventuele vertalingen. Deze kosten worden doorgaans van de nalatenschap afgetrokken en dus gedeeld door de erfgenamen.

"Ik ben Duits, dus de Duitse wetgeving is op alles van toepassing."

Dat is de meest voorkomende misvatting. De waarheid is: het Duitse erfrecht kan van toepassing zijn en bepaalt dan wie wat erft. U moet echter nog steeds Franse erfbelasting over het onroerend goed betalen – en die wordt berekend volgens de Franse belastingwetgeving. De twee rechtssystemen moeten volledig los van elkaar worden beschouwd.

"We maken een Berlijns Testament, dat overal geldig is."

Een Duits gezamenlijk testament (Berliner Testament) kan problemen opleveren als het Franse erfrecht van toepassing is. Volgens de Franse wet is een gezamenlijk testament van echtgenoten ongeldig. Als u niet zeker weet welke wet van toepassing is, is het raadzaam om professioneel advies in te winnen voordat u een testament opstelt.

"We wonen al 20 jaar samen, mijn partner erft automatisch."

In Frankrijk heerst een gevaarlijk misverstand. Zonder huwelijk of een PACS (Partnerschapsovereenkomst voor Persoonlijke Verwerving en Onderhoud) heeft uw partner geen wettelijk recht op een erfenis. Zelfs als u hem of haar in uw testament opneemt, wordt hij of zij fiscaal als een vreemde beschouwd en moet er tot wel 60 procent erfbelasting worden betaald. Een PACS kan deze problemen volledig oplossen.

"We regelen de erfenis later wel, we hebben tijd genoeg."

Hoe eerder u begint met plannen, hoe meer u kunt besparen. De vrijstellingen voor schenkingsbelasting worden elke 15 jaar vernieuwd. Door vroegtijdig te beginnen met het overdragen van vermogen, kunt u deze vrijstellingen meerdere keren benutten. Bovendien voorkomt u dat uw erfgenamen na uw overlijden onder tijdsdruk cruciale financiële beslissingen moeten nemen.

Als u een Frans pand bezit

Stel een testament op en maak een weloverwogen keuze voor het toepasselijke recht. Overweeg of het Franse of Duitse erfrecht beter aansluit bij uw gezinssituatie. Als u samenwoont met een partner zonder getrouwd te zijn, is het zeker aan te raden te overwegen te trouwen of een PACS (Parlementaire Overeenkomst voor Partnerschappen) op te stellen. Informeer naar de mogelijkheden voor schenkingen tijdens uw leven om optimaal gebruik te maken van de belastingvrije voordelen. Neem tijdig contact op met een Duitstalige notaris in Frankrijk, zodat u in geval van nood een aanspreekpunt heeft.



Als je net iets hebt geërfd

Schakel zo snel mogelijk een Franse notaris in om ervoor te zorgen dat de deadlines voor de aangifte erfbelasting worden gehaald. Laat alle benodigde documenten door een beëdigd vertaler in het Frans vertalen. Als u twijfelt aan de door de notaris vastgestelde waarde van het onroerend goed, kunt u een eigen taxatie laten uitvoeren. Bespreek met eventuele mede-erfgenamen hoe u met het onroerend goed wilt omgaan – of u het wilt behouden, verhuren of verkopen. Win fiscaal advies in, vooral als u van plan bent het onroerend goed te verkopen, aangezien dit mogelijk extra Franse belastingen met zich meebrengt.

Het Franse erfrecht en de erfbelasting zijn complex, maar met de juiste voorbereiding beheersbaar. Het belangrijkste is het verschil te begrijpen tussen erfrecht en erfbelasting. Het erfrecht bepaalt wie erft – en hier kunt u invloed op uitoefenen door een zorgvuldig opgesteld testament en de juiste rechtskeuze. De erfbelasting op Frans onroerend goed is echter altijd onderworpen aan de Franse belastingwetgeving, ongeacht welk erfrecht van toepassing is.

De Franse belastingvrijstellingen zijn aanzienlijk lager dan de Duitse, en de belastingtarieven kunnen erg hoog zijn – vooral voor verre familieleden of personen die geen familie van elkaar zijn. Er zijn echter legale manieren om de belastingdruk aanzienlijk te verlagen: via een huwelijk of PACS (Private Accounts Consolidated Financial Services), schenkingen tijdens het leven of het slim gebruikmaken van vruchtgebruiksovereenkomsten.

Vraag tijdig advies aan experts die zowel de Duitse als de Franse wetgeving beheersen. Een goede estate planning kan uw erfgenamen duizenden euro's aan belastingen besparen en juridische complicaties na uw overlijden voorkomen. Bij HEXAGON Real Estate helpen we onze klanten niet alleen bij de aan- en verkoop van onroerend goed aan de Franse Rivièra, maar brengen we hen ook in contact met gespecialiseerde Duitstalige advocaten, notarissen en belastingadviseurs in Frankrijk die u kunnen ondersteunen bij estate planning en de afwikkeling van uw nalatenschap.

Juridische disclaimer: Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vervangt geen individueel juridisch of fiscaal advies. De informatie is actueel tot november 2025. Voor bindende informatie met betrekking tot uw persoonlijke situatie dient u een gespecialiseerde advocaat of fiscaal adviseur te raadplegen.